营运资产负债表

企业财务健康的重要指标

营运资产负债表是企业财务状况的重要体现，它反映了企业在一定时期内的资产、负债和所有者权益的状况，以下是一个营运资产负债表的示例，包含了各项主要指标及其解释。

（一）资产部分

1、流动资产：

货币资金指企业在银行或其他金融机构的存款、现金等可随时用于支付的资产。

应收账款指企业因销售商品、提供劳务等原因，应向客户收取而尚未收到的款项。

存货指企业为销售或生产过程中耗用的原材料、在产品、半成品、产成品等。

预付款项指企业为采购货物或接受劳务而预先支付的款项。

2、非流动资产：

固定资产指企业为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用年限较长，单位价值较高的资产，如机器设备、房屋等。

无形资产指企业为生产商品或提供劳务而持有的没有实物形态的非货币性长期资产，如专利权、商标权等。

其他资产包括长期待摊费用、投资性房地产等。

（二）负债部分

1、流动负债：

短期借款指企业为维持生产经营所需，向银行或其他金融机构借入的期限在一年以内的债务。

应付账款指企业因购买货物或接受劳务等原因，应向供应商支付的款项。

预收款项指企业预先收取客户但尚未提供商品或服务的款项。

其他流动负债包括一年内到期的长期负债、应付职工薪酬等。

2、非流动负债：

长期借款指企业为筹集长期资金而向银行或其他金融机构借入的债务。

递延所得税负债指企业因应纳税暂时性差异而产生的负债。

其他非流动负债包括长期应付款、租赁负债等。

（三）所有者权益部分

1、股本：指企业通过发行股票所筹集的资金，包括普通股和优先股的股本。

2、盈余公积：指企业从税后利润中提取的公积金，用于弥补亏损、扩大生产经营或转增资本。

3、未分配利润：指企业留待以后年度分配或待分配的利润。

4、其他综合收益：包括按照会计准则规定计入当期损益的利得和损失等。

营运资产负债表反映了企业在一定时期内的财务状况，通过分析各项指标，可以了解企业的资产结构、负债水平和所有者权益状况，下面是对营运资产负债表各项指标的详解与分析。

（一）资产部分分析

1、流动资产与非流动资产的比例关系：流动资产与非流动资产的比例越高，说明企业的资产流动性越好，但也可能意味着企业的资金利用效率较低，企业应根据自身经营特点和行业特点，合理配置流动资产和非流动资产的比例。

2、存货管理：存货是企业重要的流动资产，存货管理的好坏直接影响企业的资金占用和周转速度，企业应加强存货管理，提高存货周转率，降低库存成本。

3、无形资产和其他资产的评估：无形资产和其他资产是企业长期发展的重要支撑，企业应定期对无形资产和其他资产进行评估，确保其价值得到充分体现。

（二）负债部分分析

1、负债结构分析：通过分析流动负债和非流动负债的比例关系，可以了解企业的负债结构和偿债能力，企业应保持合理的负债结构，避免过度依赖短期借款等高风险负债。

2、应收账款管理：应收账款是企业重要的流动资产，但也可能带来坏账风险，企业应加强应收账款管理，建立完善的坏账准备制度，降低坏账损失。

3、长期借款的利用：长期借款是企业筹集长期资金的重要手段，但也会增加企业的财务风险，企业应根据自身经营特点和资金需求，合理利用长期借款，降低财务风险。

（三）所有者权益部分分析

1、股本结构分析：通过分析股本结构，可以了解企业的股权结构和控制权分布情况，股本结构合理的企业，有利于提高企业的治理效率和经营稳定性。

2、盈余公积和未分配利润的分析：盈余公积和未分配利润反映了企业的盈利能力和利润分配政策，企业应根据自身经营特点和未来发展需要，合理制定利润分配政策，为企业的长期发展提供资金支持。

3、其他综合收益的分析：其他综合收益反映了企业当期损益以外的其他利得和损失情况，企业应关注其他综合收益的变化情况，分析其