现金流量表怎么算的

现金流量表概述

现金流量表是财务报表的一种，用于展示企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况，它主要用于分析企业的现金流动状况，评估企业的短期偿债能力，以及预测企业未来的发展趋势。

现金流量表的编制原则

1、以权责发生制为基础：现金流量表的编制应以权责发生制为基础，即收入的实现和费用的发生应以收到或支付的现金为准。

2、以现金及现金等价物为对象：现金流量表应关注现金及现金等价物的流入和流出情况，包括库存现金、银行存款、短期债券等。

3、以经营活动、投资活动和筹资活动为分类：根据企业的经营活动、投资活动和筹资活动，将现金流入和流出进行分类，以便更好地分析企业的财务状况。

经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量主要涉及销售商品、提供劳务、购买商品、接受劳务等日常经营活动，在编制现金流量表时，应重点关注销售商品、提供劳务收到的现金以及购买商品、接受劳务支付的现金。

投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量主要涉及企业的投资行为，包括对外投资、购买和处置固定资产、无形资产和其他长期资产等，在编制现金流量表时，应重点关注投资活动产生的现金流入和流出情况。

筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量主要涉及企业的筹资行为，包括吸收投资、发行债券、偿还债务等，在编制现金流量表时，应重点关注筹资活动产生的现金流入和流出情况。

现金流量的计算方法和步骤

1、收集数据：需要收集企业在一定会计期间内的所有财务数据，包括资产负债表、利润表和现金流量表等。

2、分类整理：将收集到的数据进行分类整理，按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类。

3、计算现金流入和流出：根据分类整理后的数据，计算每个活动产生的现金流入和流出情况。

4、编制现金流量表：根据计算出的现金流入和流出情况，编制现金流量表，现金流量表应包括以下几个部分：经营活动产生的现金流量、投资活动产生的现金流量和筹资活动产生的现金流量。

5、分析现金流量表：对编制好的现金流量表进行分析，包括分析现金流动状况、评估短期偿债能力、预测未来发展趋势等。

经营活动现金流量的计算方法和步骤

1、销售商品、提供劳务收到的现金：根据利润表中的销售收入和应收账款的变动计算得出，计算公式为：销售商品、提供劳务收到的现金 = 销售收入 - 应收账款的变动。

2、购买商品、接受劳务支付的现金：根据利润表中的采购成本和应付账款的变动计算得出，计算公式为：购买商品、接受劳务支付的现金 = 采购成本 + 应付账款的变动。

3、其他经营活动产生的现金流量：根据具体经营活动的现金流入和流出情况计算得出。

投资活动现金流量的计算方法和步骤

1、对外投资支付的现金：根据投资活动中的对外投资金额计算得出，计算公式为：对外投资支付的现金 = 对外投资金额。

2、购买和处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金：根据购买和处置这些资产的实际支付金额计算得出，计算公式为：购买和处置固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金 = 实际支付金额。

3、其他投资活动产生的现金流量：根据具体投资活动的现金流入和流出情况计算得出。

筹资活动现金流量的计算方法和步骤

1、吸收投资收到的现金：根据筹资活动中的吸收投资金额计算得出，计算公式为：吸收投资收到的现金 = 吸收投资金额。

2、发行债券收到的现金：根据筹资活动中的发行债券金额计算得出，计算公式为：发行债券收到的现金 = 发行债券金额。

3、偿还债务支付的现金：根据筹资活动中的偿还债务金额计算得出，计算公式为：偿还债务支付的现金 = 偿还债务金额。

4、其他筹资活动产生的现金流量：根据具体筹资活动的现金流入和流出情况计算得出。

现金流量的分析方法和指标

1、现金流动比率：反映企业经营活动产生的现金流量与流动负债的比率，计算公式为：现金流动比率 = 经营活动产生的现金流量 / 流动负债，该指标用于评估企业的短期偿债能力。

2、经营活动产生的现金流量净额：反映企业经营活动产生的现金流量减去经营活动支出的现金后的净额，计算公式为：经营活动产生的现金流量净额 = 经营活动产生的现金流量 - 经营活动支出的现金，该指标用于分析企业经营活动产生的净现金流情况。

3、投资活动产生的现金流量净额：反映企业投资活动产生的现金流量减去投资活动支出的现金后的净额，计算公式为：投资活动产生的现金流量净额 = 投资活动产生的现金流量 - 投资活动支出的现金，该指标用于分析企业投资活动的净现金流情况。

4、筹资活动产生的现金流量净额：反映企业筹资活动产生的