企业现金流量表

企业现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金及现金等价物流入和流出的报表，它主要用于揭示企业现金流动状况，即企业现金从哪里来，又用到哪里去，通过现金流量表，我们可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，从而做出更明智的投资决策。

企业现金流量表主要包括以下几个部分：

1、经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量是反映企业在销售商品、提供劳务等日常经营活动中产生的现金流入和流出，销售收入、其他业务收入、应收账款等属于现金流入，而销售成本、其他业务成本、存货等属于现金流出，通过经营活动产生的现金流量，我们可以了解企业的日常经营情况，以及经营活动对现金流动的影响。

2、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量是反映企业在长期股权投资、债权投资等投资活动中产生的现金流入和流出，投资收益、处置固定资产等属于现金流入，而投资损失、购置固定资产等属于现金流出，通过投资活动产生的现金流量，我们可以了解企业的投资情况，以及投资活动对现金流动的影响。

3、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量是反映企业在筹集资金、偿还债务等筹资活动中产生的现金流入和流出，吸收投资、取得借款等属于现金流入，而偿还债务、分配股利等属于现金流出，通过筹资活动产生的现金流量，我们可以了解企业的筹资情况，以及筹资活动对现金流动的影响。

企业现金流量表的编制方法

企业现金流量表的编制方法主要有两种：直接法和间接法。

1、直接法

直接法是通过分析企业日常经营、投资和筹资活动，直接计算出各项活动的现金流入和流出，并汇总得到企业总的现金流入和流出，这种方法可以清晰地反映企业的经营活动、投资活动和筹资活动对现金流动的影响。

2、间接法

间接法是通过调整企业的利润表，将非现金项目转换为现金项目，从而得到企业的现金流入和流出，这种方法适用于那些利润表中非现金项目较多的企业，可以简化现金流量的计算过程，这种方法可能会存在一定的误差，因为并非所有的非现金项目都能直接转换为现金项目。

企业现金流量的分析指标

在进行企业现金流量分析时，我们可以关注以下几个指标：

1、经营活动产生的现金流量净额

经营活动产生的现金流量净额是指企业在一定会计期间内经营活动产生的现金流入减去现金流出后的净额，这个指标可以反映企业的日常经营活动的现金流动情况，如果净额为正数，说明企业的经营活动产生了足够的现金流入，反之则说明企业的经营活动可能存在一些问题。

2、投资活动产生的现金流量净额

投资活动产生的现金流量净额是指企业在一定会计期间内投资活动产生的现金流入减去现金流出后的净额，这个指标可以反映企业的投资活动的现金流动情况，如果净额为正数，说明企业的投资活动带来了足够的现金流入，反之则说明企业的投资活动可能存在一些问题。

3、筹资活动产生的现金流量净额

筹资活动产生的现金流量净额是指企业在一定会计期间内筹资活动产生的现金流入减去现金流出后的净额，这个指标可以反映企业的筹资活动的现金流动情况，如果净额为正数，说明企业的筹资活动带来了足够的现金流入，反之则说明企业的筹资活动可能存在一些问题。

4、现金及现金等价物净增加额

现金及现金等价物净增加额是指企业在一定会计期间内现金及现金等价物的增加额减去减少额后的净额，这个指标可以反映企业在一定会计期间内的总体现金流动情况，如果净增加额为负数，说明企业在该会计期间内的总体现金流出大于现金流入，反之则说明企业在该会计期间内的总体现金流入大于现金流出。

通过对企业现金流量表的详细阐述和分析，我们可以得出以下结论：企业现金流量表是反映企业现金流动状况的重要报表，通过它可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力；在编制企业现金流量表时，可以采用直接法和间接法两种方法；在进行企业现金流量分析时，可以关注经营活动产生的现金流量净额、投资活动产生的现金流量净额、筹资活动产生的现金流量净额以及现金及现金等价物净增加额等指标。