现金流量表都有什么

现金流量表概述

现金流量表是反映企业在一定会计期间内现金和现金等价物流入和流出的报表，它主要用于揭示企业现金流动状况，即企业现金从哪里来，又用到哪里去，通过现金流量表，我们可以了解企业的偿债能力、营运能力和盈利能力，从而做出更明智的投资决策。

现金流量表的主要项目

1、经营活动产生的现金流量

经营活动产生的现金流量是现金流量表中最主要的部分，它反映了企业在正常经营活动中产生的现金流入和流出，具体包括以下几个方面：

（1）销售商品、提供劳务收到的现金：反映企业销售商品和提供劳务所收到的现金，包括销售收入和应收票据的贴现。

（2）购买商品、接受劳务支付的现金：反映企业购买商品和接受劳务所支付的现金，包括购买价款和应付票据的贴现。

（3）收到的其他与经营活动有关的现金：反映企业收到的与经营活动相关的其他现金流入，如租金收入、利息收入等。

（4）支付的其他与经营活动有关的现金：反映企业支付的其他与经营活动相关的现金流出，如租金支出、利息支出等。

2、投资活动产生的现金流量

投资活动产生的现金流量反映了企业在投资活动中产生的现金流入和流出，具体包括以下几个方面：

（1）收回投资收到的现金：反映企业收回投资所收到的现金，包括出售或转让投资所收到的款项。

（2）投资支付的现金：反映企业进行投资所支付的现金，包括购买或处置投资所支付的款项。

（3）收到的其他与投资活动有关的现金：反映企业收到的与投资活动相关的其他现金流入，如投资收益、租金收入等。

（4）支付的其他与投资活动有关的现金：反映企业支付的其他与投资活动相关的现金流出，如投资损失、租金支出等。

3、筹资活动产生的现金流量

筹资活动产生的现金流量反映了企业在筹资活动中产生的现金流入和流出，具体包括以下几个方面：

（1）吸收投资收到的现金：反映企业通过发行股票或债券等方式筹集资金所收到的现金。

（2）偿还债务支付的现金：反映企业偿还债务所支付的现金，包括偿还本金和利息。

（3）分配股利、利润或偿付利息支付的现金：反映企业分配股利、利润或偿付利息所支付的现金。

（4）支付的其他与筹资活动有关的现金：反映企业支付的其他与筹资活动相关的现金流出，如筹资费用、手续费等。

现金流量表的编制方法

现金流量表的编制方法主要有直接法和间接法两种，直接法是通过直接反映企业经营活动、投资活动和筹资活动的现金流入和流出来编制现金流量表；间接法则是通过调整利润表中的净利润来间接反映企业的现金流量，在实际操作中，企业可以根据自身情况和需要选择适合的编制方法。

现金流量表的分析方法

现金流量表的分析方法主要包括结构分析法、趋势分析法和比率分析法等，结构分析法是通过分析现金流量表中各项现金流量的占比来揭示企业的现金流结构；趋势分析法是通过对比不同会计期间的现金流量表来揭示企业的现金流变化趋势；比率分析法则是通过计算现金流量表中的各项比率来揭示企业的财务状况和业绩。

现金流量表是企业财务报表中不可或缺的一部分，它反映了企业的现金流动状况和业务活动产生的现金流量，通过编制和分析现金流量表，我们可以更全面地了解企业的财务状况和业绩，从而做出更明智的投资决策。